الفرق بين إشعار الدائن والمدين: متى تصدر كل واحد؟
الفرق بين إشعار الدائن والمدين في اتجاه التصحيح: الدائن ينقص ما على العميل، والمدين يزيده، وكلاهما يشير إلى الفاتورة الأصلية ويذكر السبب.
الفرق بين إشعار الدائن والمدين في اتجاه التصحيح: إشعار الدائن ينقص المبلغ المستحق على العميل، وإشعار المدين يزيده. تحتاج أحدهما حين تكتشف خطأ في فاتورة أرسلتها للهيئة، لأن تصحيح الفاتورة الصادرة يتم بإشعار يشير إليها.
لماذا يكون التصحيح بإشعار؟
الفاتورة الإلكترونية بعد إصدارها جزء من سجلك الضريبي، وقد يكون العميل استخدمها لخصم ضريبة مشترياته. لذلك ينص معيار الفاتورة الإلكترونية على أن تصحيح الفواتير الصادرة يتم بإشعار دائن أو مدين يشير إلى فاتورة صادرة أو أكثر.
متى تصدر إشعاراً دائناً؟
حين يصبح ما يجب على العميل دفعه أقل مما في الفاتورة، مثل:
- أعاد العميل جزءاً من البضاعة.
- كتبت سعراً أو كمية أكبر من الصحيح.
- اتفقتما على خصم بعد إصدار الفاتورة.
- أُلغيت الصفقة كلها.
متى تصدر إشعاراً مديناً؟
حين يصبح ما يجب على العميل دفعه أكثر مما في الفاتورة، مثل:
- كتبت سعراً أقل من المتفق عليه.
- نسيت إضافة بند أو رسوم يجب أن يدفعها العميل.
مثال بالأرقام
أصدرت فاتورة بمبلغ 1,000 ريال قبل الضريبة، وضريبتها بنسبة 15% تساوي 150 ريالاً، والإجمالي 1,150 ريالاً. ثم أعاد العميل بضاعة قيمتها 200 ريال قبل الضريبة.
تصدر إشعاراً دائناً بمبلغ 200 ريال، وضريبته 30 ريالاً، والإجمالي 230 ريالاً. فيصبح المستحق على العميل 920 ريالاً، وتنقص ضريبة المبيعات التي عليك 30 ريالاً.
لو كان العكس، أي أن السعر الصحيح أعلى بمبلغ 200 ريال، تصدر إشعاراً مديناً بالأرقام نفسها، فيصبح المستحق 1,380 ريالاً.
ماذا يجب أن يحتوي الإشعار؟
- رقم الفاتورة الأصلية التي يصححها. هذا حقل إلزامي في الإشعارين.
- سبب الإصدار، مثل «إرجاع بضاعة» أو «تصحيح سعر». السبب حقل إلزامي في الإشعارين.
- بيانات الفاتورة نفسها: البائع والمشتري والبنود والضريبة.
هل يُرسل الإشعار للهيئة؟
نعم. الإشعار يتبع نوع الفاتورة التي يصححها. إشعار الفاتورة الضريبية لمنشأة يمر على منصة فاتورة قبل وصوله للمشتري، وإشعار الفاتورة المبسطة يُبلَّغ به مثلها. اقرأ الفرق بين الفاتورة القياسية والمبسطة.
في مفوتر
تفتح الفاتورة المرسلة وتضغط «إنشاء إشعار دائن» أو «إنشاء إشعار مدين»، فينسخ مفوتر الفاتورة كاملة أو البنود التي تختارها، ويربط الإشعار برقم الفاتورة الأصلية تلقائياً، ولا يُنشئ الإشعار قبل كتابة السبب. الخطوات بالصور في إصدار إشعار دائن وإصدار إشعار مدين.
اقرأ أيضاً
المصادر
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، معيار تطبيق الفاتورة الإلكترونية بصيغة XML، الإصدار 1.2، القسم 5.1 (الإشعار يصحح فواتير صادرة ويشير إليها) والقسم 5.2 (من حالات الإصدار: الإلغاء، تغيّر المقابل المتفق عليه، إرجاع البضاعة، وخضوع الإشعار لمتطلبات نوع الفاتورة التي يستند إليها).
- المعيار نفسه، القاعدة BR-KSA-56 (رقم الفاتورة الأصلية إلزامي في الإشعار الدائن 381 والمدين 383) والقاعدة BR-KSA-17 (سبب الإصدار إلزامي).
هذا المقال للتوعية العامة، ولا يغني عن الرجوع إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو إلى مستشار مختص في حالتك.