مقالات مفوتر

متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟ حين تتجاوز توريداتك 375,000 ريال في 12 شهراً أو تتوقع ذلك، وتقدم الطلب خلال 30 يوماً.

نُشر في 8 نوفمبر 2026

متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟ حين تتجاوز قيمة توريداتك 375,000 ريال خلال الاثني عشر شهراً الماضية، أو حين تتوقع أن تتجاوزها في الاثني عشر شهراً القادمة. وفي الحالتين تقدم طلب التسجيل خلال 30 يوماً من نهاية الشهر الذي ظهر فيه ذلك. صاحب المنشأة الجديدة يحتاج هذه القاعدة من أول شهر، لأن الحساب يتم شهرياً وليس مرة في السنة.

كيف أحسب هل تجاوزت الحد؟

تطلب اللائحة التنفيذية من كل شخص مقيم غير مسجل أن يجري حسابين في نهاية كل شهر:

1. الاثنا عشر شهراً الماضية: اجمع قيمة توريداتك في آخر 12 شهراً، بما فيها الشهر الذي انتهى للتو. إن تجاوز المجموع 375,000 ريال، فالتسجيل إلزامي.
2. الاثنا عشر شهراً القادمة: قدّر قيمة توريداتك المتوقعة في الـ12 شهراً التالية. إن كان التقدير فوق 375,000 ريال، فالتسجيل إلزامي أيضاً، حتى لو لم تبلغ الحد بعد.

الحساب نافذة متحركة: كل شهر تضيف الشهر الجديد وتُسقط أقدم شهر. لا تنتظر نهاية السنة.

مثال: محل بدأ في يناير

محل بدأ نشاطه في يناير، ومبيعاته الخاضعة للضريبة 28,000 ريال شهرياً، ثم ارتفعت إلى 45,000 ريال من يوليو بعد افتتاح فرع ثانٍ.

| الشهر | مبيعات الشهر | مجموع الأشهر منذ البداية | |---|---|---| | يناير – يونيو | 28,000 لكل شهر | 168,000 | | يوليو | 45,000 | 213,000 | | أغسطس | 45,000 | 258,000 | | سبتمبر | 45,000 | 303,000 | | أكتوبر | 45,000 | 348,000 | | نوفمبر | 45,000 | 393,000 |

حساب الماضي يتجاوز الحد في نهاية نوفمبر، فيلزمه تقديم الطلب خلال 30 يوماً من نهاية نوفمبر. لكن صاحب المحل حين افتتح الفرع في يوليو كان يعرف أن 45,000 ريال شهرياً تعني 540,000 ريال في 12 شهراً. هذا التقدير وحده يلزمه بتقديم الطلب خلال 30 يوماً من نهاية يوليو، قبل نوفمبر بأربعة أشهر.

متى يبدأ التسجيل؟

• إذا سجلت لأن توريدات الماضي تجاوزت الحد، يبدأ التسجيل من بداية الشهر التالي للشهر الذي قدمت فيه الطلب.
• إذا سجلت لأنك تتوقع تجاوز الحد، يبدأ التسجيل من بداية أول شهر يُتوقع أن تتجاوز فيه توريداتك السنوية الحد.

وإذا تأخر الملزم بالتسجيل عن تقديم الطلب، فللهيئة أن تسجله دون طلب منه، ويبدأ التسجيل من التاريخ نفسه الذي كان سيبدأ منه لو قدّم الطلب في وقته.

ماذا لو كانت توريداتي أقل من 375,000 ريال؟

إن بلغت توريداتك أو مصاريفك 187,500 ريال أو أكثر، في الاثني عشر شهراً الماضية أو المتوقعة، فيحق لك التسجيل اختيارياً.

التسجيل الاختياري قرار تحسبه، فله التزامات، وله في المقابل خصم ضريبة مشترياتك. اقرأ لا فاتورة ضريبية، لا خصم لضريبة المشتريات.

ثلاثة أشياء من أول شهر

1. سجّل كل بيع بفاتورة، حتى يكون مجموع مبيعات أي 12 شهراً أمامك حين تحتاجه.
2. راجع المجموع في نهاية كل شهر، الماضي والمتوقع معاً، خصوصاً بعد أي توسع.
3. افصل حساب المنشأة البنكي عن حسابك الشخصي، فيسهل عليك حساب توريداتك ومصاريفك.

في مفوتر

كل فاتورة تصدرها في مفوتر تُحفظ بتاريخها ومبلغها، ولوحة التحكم تعرض مبيعات الشهر، فتأخذ رقم كل شهر منها في آخره وتضيفه إلى الأشهر السابقة. وبعد التسجيل تضيف رقمك الضريبي في بيانات المنشأة ليظهر على فواتيرك، كما في إعداد بيانات المنشأة.

اقرأ أيضاً

• ضريبة القيمة المضافة ليست دخلاً: لا تصرفها قبل الإقرار
• لا فاتورة ضريبية، لا خصم لضريبة المشتريات
• الرقم الضريبي للعميل في الفاتورة: 15 رقماً، أوله 3 وآخره 3

المصادر

• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، المادة الثالثة (حساب توريدات الاثني عشر شهراً السابقة في نهاية كل شهر، والطلب خلال 30 يوماً، وبدء التسجيل من الشهر التالي للطلب)، والمادة الرابعة (الحساب التقديري للاثني عشر شهراً اللاحقة وبدء التسجيل)، والمادة السادسة، الفقرة 1 (تسجيل الهيئة لمن تخلف عن الطلب)، والمادة السابعة، الفقرة 1 (التسجيل الاختياري بالتوريدات أو المصاريف): zatca.gov.sa
• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، خدمة «التسجيل في ضريبة القيمة المضافة» (الحد الإلزامي 375,000 ريال، والتسجيل الاختياري بين 187,500 و375,000 ريال): zatca.gov.sa

هذا المقال للتوعية العامة، ولا يغني عن الرجوع إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو إلى مستشار مختص في حالتك.