الفرق بين الربح والسيولة: ربحت فأين المال؟
الفرق بين الربح والسيولة: الربح يُحسب من الفواتير يوم إصدارها، والسيولة لا تدخل إلا يوم التحصيل. المبيعات الآجلة تصنع الفجوة بينهما.
الفرق بين الربح والسيولة في التوقيت: الربح تحسبه من الفواتير التي أصدرتها، أما السيولة فهي المال الذي دخل حسابك فعلاً. لذلك قد ينتهي الشهر بمبيعات ممتازة على الورق، ثم لا يكفي رصيد البنك لدفع الإيجار، لأن جزءاً كبيراً من المبيعات ما زال عند العملاء.
ما الربح وما السيولة؟
- الربح: مبيعات الفترة ناقص تكاليفها. البيع يدخل في الحساب يوم الفاتورة، دفع العميل أو لم يدفع.
- السيولة: النقد المتاح في الصندوق والبنك. لا يتحرك إلا حين يدخل مال أو يخرج.
البيع النقدي يرفع الاثنين في اليوم نفسه. البيع الآجل يرفع الربح اليوم، ويؤجل السيولة إلى يوم التحصيل.
مثال: شهر مربح وحساب فارغ
مثال افتراضي لمحل جملة صغير، المبالغ كلها قبل الضريبة:
| البند | الربح (على الورق) | السيولة (في البنك) | |---|---|---| | مبيعات نقدية | 20,000 | 20,000 | | مبيعات آجلة لم تُحصَّل بعد | 40,000 | 0 | | بضاعة ومصاريف دُفعت نقداً | (45,000) | (45,000) | | النتيجة | ربح 15,000 | نقص 25,000 |
المحل ربح 15,000 ريال هذا الشهر، لكن رصيده نقص 25,000 ريال. الفرق كله في الـ40,000 ريال التي ما زالت عند العملاء.
والضريبة تزيد الفجوة
إن كانت منشأتك مسجلة في ضريبة القيمة المضافة وتحاسب على أساس الفاتورة، وهو الأصل في اللائحة التنفيذية، فضريبة المبيعات الآجلة تدخل في إقرار فترتها ولو لم يدفع العميل. في المثال: 40,000 × 15% = 6,000 ريال ضريبة قد تسددها من جيبك قبل أن تقبض الفواتير، وهذا قبل خصم ضريبة مشترياتك التي يحق لك خصمها.
الأساس النقدي، الذي يحسب الضريبة على ما قُبض فقط، لا يُطبق تلقائياً: تطلبه من الهيئة، ويشترط ألا تتجاوز توريداتك الخاضعة للضريبة 5,000,000 ريال في السنة السابقة ولا المتوقعة في السنة الحالية. التفاصيل في ضريبة القيمة المضافة ليست دخلاً: لا تصرفها قبل الإقرار.
كيف أقلل الفجوة؟
- راجع الفواتير غير المحصّلة كل أسبوع، ورتّبها من الأقدم إلى الأحدث، وابدأ المتابعة بالأقدم.
- اتفق على موعد الدفع قبل البيع، واكتبه على الفاتورة أو في ملاحظاتها، حتى يكون للمتابعة تاريخ واضح.
- اعرف رصيد كل عميل قبل أن تبيعه بالآجل مرة أخرى. فعميل تأخر في سداد فواتيره القديمة قد يتأخر في سداد الجديدة أيضاً.
- احسب سيولتك للأسابيع القادمة: ما في البنك اليوم، زائد ما تتوقع تحصيله، ناقص ما يجب دفعه من إيجار ورواتب وموردين وضريبة.
في مفوتر
بجانب كل فاتورة في القائمة تظهر حالتها: مدفوعة أو مدفوعة جزئياً أو غير مدفوعة، مع المبلغ المتبقي منها. ولوحة التحكم تعرض مستحقات غير مدفوعة، أي ما بقي لك عند العملاء. ولكل عميل رصيد وكشف حساب تطبعه له، كما في معرفة رصيد عميل وطباعة كشف حسابه. وحين يدفع العميل تسجل الدفعة على الفاتورة من تسجيل دفعة على فاتورة.
اقرأ أيضاً
- ضريبة القيمة المضافة ليست دخلاً: لا تصرفها قبل الإقرار
- متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
- إقفال الصندوق اليومي: خمس دقائق قبل إغلاق المحل
- طريقة تسعير المنتج: ابدأ من التكلفة الكاملة للقطعة
المصادر
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، المادة الخامسة والأربعون، الفقرة 1 (صافي الضريبة يُحسب على أساس الفاتورة ما لم يختر الشخص المحاسبة النقدية): zatca.gov.sa
- اللائحة نفسها، المادة السادسة والأربعون، الفقرات 1 و3 (المحاسبة على الأساس النقدي بطلب، بحد 5,000,000 ريال، والإقرار في حدود ما تم سداده).
هذا المقال للتوعية العامة، ولا يغني عن الرجوع إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو إلى مستشار مختص في حالتك.